종합소득세 인적공제 기준 총정리

종합소득세 인적공제 기준과 부모님, 자녀 등 공제 대상 요건과 금액, 소득 기준을 자세히 설명드립니다. 놓치기 쉬운 핵심 정보까지 확인하세요.

종합소득세 인적공제 기준부터 부모님 공제까지 완벽정리! 5월은 ‘종합소득세’ 신고의 달입니다. 사업자뿐만 아니라 프리랜서, 투잡러, 임대소득자, 금융소득자 등 다양한 소득을 가진 분들이 이 시기 세무신고를 하게 되는데요. 그 중에서도 놓치지 말아야 할 절세 항목 중 하나가 바로 종합소득세 인적공제입니다.
이번 글에서는 종합소득세 인적공제기준부터 부모님, 자녀 등 가족을 포함한 인적공제 대상 요건, 그리고 소득 기준, 공제 금액까지 꼼꼼히 안내해 드릴게요.

 

인적공제 뜻부터 짚고 가볼까요?

우선 인적공제 뜻부터 간단히 설명드리겠습니다. ‘인적공제’란 말 그대로 납세자의 부양 가족 수에 따라 소득세를 줄여주는 제도입니다. 이는 생계비 부담을 고려해 세금을 경감해주는 제도이기 때문에, 조건만 잘 맞춘다면 상당한 세금 절감 효과를 볼 수 있습니다.
따라서 본인뿐 아니라 배우자, 부모님, 자녀, 형제자매도 기준을 충족하면 공제 대상이 될 수 있는데요. 이때 중요한 것이 바로 인적공제기준과 인적공제소득기준입니다.

 

종합소득세 인적공제 대상자 요건

▶ 기본공제 대상
- 본인
- 배우자 (소득 요건 충족 시)
- 직계존속 (부모님, 조부모)
- 직계비속 (자녀, 손자녀)
- 형제자매
- 기타 부양가족 (입양자, 며느리 등)
위 가족들은 다음 기준을 충족해야 공제 대상이 됩니다.

 

인적공제기준 및 소득 요건

나이 기준
- 부모님: 만 60세 이상 (2024년 기준, 1964년 12월 31일 이전 출생자)
- 자녀 및 직계비속: 만 20세 이하 (2004년 1월 1일 이후 출생자)
- 형제자매: 만 60세 이상 혹은 만 20세 이하
※ 장애인의 경우 나이 제한이 없습니다.

소득 기준
인적공제소득기준은 다음과 같습니다.
- 연간 소득금액 100만 원 이하
- 단, 근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하
※ 여기서 말하는 소득은 근로소득뿐 아니라 사업소득, 연금소득, 금융소득, 기타소득 등을 포함한 ‘소득금액’을 의미합니다. 단, 분리과세 소득은 제외됩니다.

 

종합소득세 인적공제 금액은?

기본공제는 1인당 150만 원이 공제됩니다.

본인	150만 원
배우자	150만 원
부모님	150만 원
자녀	150만 원
형제자매	150만 원

- 이외에도 추가 공제를 받을 수 있는 항목이 있습니다.

 

추가 인적공제 항목

경로우대공제
- 만 70세 이상인 경우 추가 100만 원 공제

장애인공제
- 장애인 등록이 되어 있는 경우 추가 200만 원 공제

부녀자공제
- 배우자가 있는 여성 근로자 또는 배우자가 없는 세대주 여성에게 50만 원 추가 공제
- 단, 한부모공제와 중복 적용 불가

- 한부모공제
배우자가 없고 기본공제 대상인 자녀를 부양하는 경우 100만 원 공제
※ 부녀자공제와 중복 적용 불가

 

종합소득세 인적공제, 부모님은 어떻게?

부모님을 공제 대상으로 포함하려면 반드시 두 가지 요건을 모두 충족해야 합니다.
1. 만 60세 이상일 것 (2024년 기준 1964년 이전 출생)
2. 소득금액이 100만 원 이하일 것
주의할 점은 소득이 없는 것처럼 보여도, 연금, 임대, 이자 등으로 100만 원 이상 수입이 있으면 공제가 불가능하다는 점입니다. 또한 부모님 두 분 모두 공제 대상이라면 각각 150만 원씩 총 300만 원까지 공제받을 수 있습니다.

 

자녀 인적공제는 이렇게 적용됩니다

자녀 역시 나이와 소득 기준을 모두 충족해야 하며, 일반적으로는 만 20세 이하의 자녀가 해당됩니다.
초·중·고·대학생 자녀 대부분이 포함되며, 소득이 없거나 아르바이트 소득이 연간 100만 원 이하라면 공제 가능합니다.
※ 자녀가 장애인일 경우 나이 제한 없이 공제 가능하며, 장애인 추가 공제 200만 원도 함께 적용됩니다.

인적공제 잘 받기 위한 꿀팁
- 국세청 홈택스 > 연말정산 간소화 서비스에서 가족 등록을 꼭 확인하세요.
- 소득 있는 가족의 경우 공제 대상에서 제외되어야 하므로, 연간 수입 내역을 확인하시길 추천드립니다.
- 부녀자공제/한부모공제 중 하나만 선택 가능합니다. 해당 여부를 미리 체크하세요.

 

종합소득세 신고 시 인적공제 적용 방법

1. 홈택스에 접속
2. 종합소득세 신고 메뉴 선택
3. 인적공제 항목에 기본공제 대상자 입력
4. 추가공제 해당 항목 선택
5. 공제 내역 확인 후 제출
- 정확한 신고를 위해 소득금액 계산 및 가족관계 증명 자료를 함께 준비해두면 좋습니다.

종합소득세 시즌에는 여러 가지 공제 항목 중 ‘인적공제’가 절세에 가장 큰 영향을 미치는 항목 중 하나입니다. 특히 부모님, 자녀, 형제자매 등 가족 구성원이 많을수록 공제 금액이 커지기 때문에, 반드시 나이와 소득 요건을 잘 따져보셔야 합니다. 올해도 신고 준비로 바쁘시겠지만, 이 글을 통해 종합소득세 인적공제 기준과 금액, 대상자 요건을 정확히 이해하시고 한 푼이라도 절세하실 수 있길 바랍니다. 
📌 본 글은 일반적인 정보를 바탕으로 작성되었으며, 개인 상황에 따라 다르게 적용될 수 있으니 참고용으로만 활용하시고, 보다 정확한 내용은 전문가와의 상담을 권장드립니다. 감사합니다!